新しい「住宅ローン控除」はこんな制度
2017年5月2日「火曜日」更新の日記
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- 土地分も対象、15年間で最高５８７・５万円の減税マイホームを購入したり新築する際に、住宅ローンを借りると所得税が軽減される特例があります。平成10年までは「住宅取得等特別控除」といわれるものでしたが、平成11年の税制改正で、これが「住宅ローン控除」という新しい制度に変わりました。「住宅取得等特別控除」と述う点は、第一に土地分のローンも対象になったことです。従来は、建物分のローンだけが対象で、たとえば新築マンションでは消費税から逆算した建物価格の範囲内のローンしか控除の対象となりませんでした。それが、土地分のローンも対象になったことで、ローンの全額が控除対象となり、同じ額の住宅ローンを借りても減税額が増えます。第二に、対象どなるローン残高の上限が、3000万円から5000万円にアップしました。土地分のローンが対象になったこととあわせ、3000万円を超える住宅ローンを借りる人にはメリットです（ただし、将来の収入の伸びをあてにして、あまり多額の住宅ローンを借りることはお勧めできません）。第三に、所得税から控除される期間が、６年から15年に延長されました。これも、トータルの減税額のアップにつながります。第四に、計算方法がシンプルになりました。従来は、ローン残高の額に応じて３段階に分けられていましたが、「住宅ローン控除」では、１年目から６年目までが１％、７年目から11年目までが０・７５％、12年目から15年目までが０・５％を、それぞれの年末のローン残高に掛けるだけです。ローンの借入れが2０００万円程度までであれば、当初２年間は従来の制度のほうが控除額が大きくなるケースもありますが、トータルでみれば「住宅ローン控除」のほうがやはり有利でしょう。第五に、「譲渡損失の繰越控除」と併用が可能になりました。従来、「譲渡損失の繰越控除」と「住宅取得等特別控除」は併用できず、どちらかを選ばなければなりませんでした。そのため、自宅の譲渡損失や所得がかなり高い人でなければ「譲渡損失の繰越控除」を利用するメリットはなかったのです。しかし、両方が併用できれば、問題ありません。まず、「譲渡損失の繰越控除」で所得税、住民税が安くなり、その後は「住宅ローン控除」で所得税が安くなるわけです。自宅の売却で損した分をカバーできる割合は、従来よりもかなりアップするとみていいでしょう。ただし、これらの特例はあくまで、自分の所得に応じて支払弓所得税（繰越控除は住民税も可）の範囲内でしか控除を受けられません。「住宅ローン控除」は15年間のトータルで、最高５８７万5000円の控除になるといわれますが、これは給与収入がおおむね1000万円以上で当初の住宅ローンが7000万～7300万円程度ないとあてはまりません（35年返済の場合）。ここ数年、特別減税や定率減税で、実際の税負担は減ってきていますから、これらの特例による効果を期待しすぎるとがっかりすることになるかもしれません。なお、平成11年１月１日から平成12年12月31日までに住宅を取得し、入居した場合に適用されます。「譲渡損失の繰越控除」については、平成12年31日までに売却し、売却した翌年の12月31日までに買い換えることが条件になっています。これらの特例を利用するためには、買い換えのスケジュールをよぐ確認することが重要です。●平成11年から新しい「住宅ローン控除」制度が設けられ、減税額が拡大している。●「譲渡損失の繰越控除」との併用も可能になり、買い換えを考えている人にはメリット。●ただし、減税額はあくまで毎年支払う税金の範囲内。過大な期待はしないように。
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